原用头顶:增值税会计处置的全过程,你意指或意味的执意这时。!

小会计:实操君,我跟不上会计界。,到现时都还心不在焉急切地抓住增值税的会计核算方式~

实操君:没这么夸大。,我来教你。。

普通完税人增值税的会计处置

让我们先看看过期周旋税-增值税的确凿性。。

看相片稍许的傻吗?不要惧怕?,上面是一任一某一公司的容器考虑。,按ORDE搭配行完税人增值税会计处置!

A公司(增值税普通完税人2016年4月增值税事情列举如下:

收到税额

(1)陈旧的换得。,不完税200,000元,增值税34,000元,总数234,000元,结算证人曾经到了。,陈旧的储藏处,借款产生结果的。

借:陈旧的 200,000

周旋税金-增值税(入伙税) 34,000

贷:借款 234,000

收到税额转出

(2)自然灾害,相当损坏的动产,实践本钱40,000元,贿赂负荷的向内地为3。,400元。

借:待处置属性损溢 43,400

贷:商品库存 40,000

周旋税项-周旋增值税(让税) 3,400

减免税

连队立即按需起飞增值税。

(3)公司推销术可立即减轻A值的设置动产。,不完税30,000元,增值税专用发票可以发行。,增值税3的立即起飞,900元。

借:借款 33,900

贷:主营事情收益 30,000

周旋税金-增值税(出口关税) 3,900

借:应完税额-增值税(减薪) 3,900

贷:营业外收益 3,900

销项税额

(4)设置推销术动产,不完税220,000元,增值税37,400元,合计257,400元,收到现钞,存入岸。

借:借款 257,400

贷:主营事情收益 220,000

周旋税金-增值税(出口关税) 37,400

计算当月应缴的增值税。

(5)增值税=出口关税-(向内地-所得税转变)-赋税收入R

所以,当月应交增值税=(37400+3900)-(34000-3400)-3900=6800(元)

应缴税-不交纳增值税。 & 已交税金

应缴税-不交纳增值税。:用以核算连队当月交纳上月应交未交的增值税额。

已交税金:本月周旋增值税的会计处置。。

(6)2016年4月补交先前各打拍子累计未交增值税2000元,并在四月交纳增值税7000元。,合计9000元。。

借:应缴税-不交纳增值税。 2,000

周旋税项-周旋增值税(已缴税) 7,000

贷:借款 9,000

转出未交增值税 &转出多交增值税

月底,连队不应改嫁增值税或相同增值税,转到“应缴税-不交纳增值税。”科目。

在月底,增值税在年末时心不在焉产生结果的。

(7)按照改正前1-6例。,当月底未交增值税=2000-2000+(7600-7000)=600(元)

借:周旋税金-周旋增值税(让)未交增值税) 600

贷:应缴税-不交纳增值税。 600

假如计算,月底增值税,则做分录:

借:应缴税-不交纳增值税。

贷:周旋税金-周旋增值税(让)多交增值税)

是你这么说的嘛!仔细考虑后,月底只“应缴税-不交纳增值税。”有留存下的。

小连队会计处置

小规模完税人的会计处置对立简略。,其指向是:

小规模完税人通常停下普通发票。,除增值税外,不得提升增值税专用发票。;

小规模完税人执行简略完税。,按必然的推销术额计算。;

某大批生产连队被认定为小型砍,陈旧的换得,增值税专用发票说得中肯陈旧的价钱,增值税完税17万元。,业务票据承兑,填塞曾经抵达并卧病。。这半学年公司推销术动产。,总标价90万元。,所以,普遍地连队应停止以下会计处置。:

(1)负荷换得:

借:陈旧的 1,170,000

贷:周旋票据 1,170,000

(2)负荷推销术:

不含税价钱=90*(1+3%)=(10000元)

增值税=873786×3%=(10000元)。

借:应收账户信誉 900,000

贷:主营事情收益 873,786

应完税额–周旋增值税 26,214

收到税、终极推销术税完毕

每月结转不关涉入伙税。、“销项税额”、完税、所得税的让等。,假如心不在焉平整,四级科目将储备弘量的资产。,憎恨借款是在第一级弥补、对二年级先生无支配。,但演出永远都非常地。,所以,在实践中,公司普通命令输入税在不可更改的O。、输入税等。。

假如年末有减薪,结转完后完全地“应完税额–周旋增值税”就只“收到税额”不狂暴的留存下的,别的方式,接受又都将被结束当日广播。。

小会计:道谢的话实操君,我见你什么都实现。

实操君:还好吧,我在会计惯常地进行恭敬不过相比成的。,哈哈哈~

回到搜狐,检查更多

责任编辑: